1. Как правильно отразить в справке о доходах сведения об объекте долевого строительства, если передача осуществлена в декабре 2022 года, но государственная регистрация права собственности в 2022 году не оформлена в органах Росреестра?
Ответ: По общему правилу, право собственности возникает после государственной регистрации права собственности в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). В случае, если передача объекта долевого строительства от застройщика участнику долевого строительства (декларанту, его супруге (супругу)) осуществлена до 31 декабря 2022 года, но государственная регистрация права собственности не оформлена, то данный объект необходимо отразить в подразделе 6.1 «Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании» раздела 6 «Сведения об обязательствах имущественного характера» справки о доходах. Если же государственная регистрация права собственности оформлена до 31 декабря 2022 года, то объект отражается в подразделе 3.1 «Недвижимое имущество» раздела 3 «Сведения об имуществе» справки о доходах.
2. Декларантом в 2022 году приобретен объект долевого строительства, денежные средства полностью переданы застройщику в июне 2022 года, однако по состоянию на 31 декабря 2022 года объект застройщиком не передан, то есть им свои обязательства перед участником долевого строительства не исполнены. Как правильно указать это обязательство в справке о доходах декларанта?
Ответ: До государственной регистрации права собственности обязательства по объекту долевого строительства необходимо отражать в подразделе 6.2 «Срочные обязательства финансового характера» раздела 6 «Сведения об обязательствах имущественного характера» справки о доходах. В случае выплаты всей суммы денежных средств застройщику в данном подразделе отражаются обязательства имущественного характера застройщика перед участником долевого строительства. В графе 3 «Кредитор (должник)» должником в данном случае выступает застройщик, необходимо указывать наименование юридического лица, адрес организации, с которой заключен договор долевого участия, в графе 6 «Условия обязательства» можно отразить, что денежные средства переданы в полном объеме. В графе 5 «Сумма обязательства/ размер обязательства по состоянию на отчетную дату (руб.)» указывается сумма основного долга при заключении договора и размер обязательства на 31 декабря 2022 года (в данном случае размер обязательства будет равен сумме обязательства).
3. Я занимаю должность главного специалиста отдела в министерстве (данная должность не входит в перечень должностей и не предполагает подачи справки о доходах). 16 декабря 2022 года меня переведут на должность консультанта того же отдела министерства (при этом, эта должность входит в перечень должностей, по которому установлена обязанность представлять сведения доходах, на себя, своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей). Нужно ли мне подавать справку о доходах при переводе на должность консультанта или достаточно будет подать справку о доходах в 2023 году?
Ответ: В данном случае необходимо будет подать справки о доходах на себя, своих супругу (супруга) и несовершеннолетних детей дважды:
1) как кандидат при переводе на должность консультанта (при этом справки о доходах должны быть поданы до назначения на должность, то есть до 16 декабря 2022 года). В данном случае отчетный период - с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года, отчетная дата – 1 ноября 2022 года (первое число месяца, предшествующего месяцу подачи документов);
2) как декларант в рамках декларационной кампании (справки о доходах подаются в период с 1 января 2023 года по 30 апреля 2023 года). В данном случае отчетный период - с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года, отчетная дата – 31 декабря 2022 года.
Перевод на иную должность государственной гражданской службы Российской Федерации в другой государственный орган или на государственную службу Российской Федерации иного вида предполагает увольнение с государственной гражданской службы Российской Федерации и, как следствие, необходимость представления сведений о доходах.
4. В 2022 году сумма поступивших на счет денежных средств по одному из открытых на мое имя счетов составила 6 800 000,00 рублей. Наш с супругом общий доход за 2020, 2021 и 2022 годы составил 5 200 000,00 рублей. Как заполнить раздел 4 справки о доходах и нужно ли прилагать какие-либо документы?
Ответ: В данном случае, по счету где оборот денежных средств составил 6 800 000,00 рублей, необходимо заполнить графу 6 «Сумма поступивших на счет денежных средств (руб.)» раздела 4 «Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях» справки о доходах, поскольку сумма поступивших на счет денежных средств превышает ваш с супругом общий доход за период с 2020 по 2022 годы. Кроме того, к справке о доходах необходимо приложить выписку о движении денежных средств по данному счету за 2022 год, которую необходимо запросить в банке, в котором открыт соответствующий счет.
5. Как работодателю следует поступить в случае, когда работники, находящиеся в отношениях подчиненности или подконтрольности друг другу, заключают между собой брак?
Ответ: Наличие отношений близкого родства (свойства), в том числе заключение брака между работниками, один из которых находится в подчинении другого (подконтролен другому), требует принятия работодателем и указанными работниками соответствующих мер (к примеру, изменение должностных обязанностей или изменение должностного положения). При этом, принять соответствующие меры рекомендуется еще до заключения брака между работниками. В случае невозможности принятия иных мер следует рассмотреть вопрос об увольнении одного из таких работников.
6. Нужно ли отражать в разделе 1 справки о доходах за 2022 год доход от вкладов в банке, если эти вклады были закрыты в 2022 году?
Ответ: Да, нужно. В графе «Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях» раздела 1 «Сведения о доходах» справки и доходах указывается общая сумма доходов, выплаченных в 2022 году в виде процентов по любым вкладам (счетам) в банках и иных кредитных организациях, включая доходы от вкладов (счетов), закрытых по состоянию на 31 декабря 2022 года. Следует учитывать срок вклада и периодичность начисления по нему процентов. Для получения данной информации необходимо обратиться в банк, где были открыты соответствующие вклады и запросить там сведения о наличии счетов и иной информации, необходимой для представления гражданами сведений о доходах.
7. Нужно ли отражать в подразделе 3.2 «Транспортные средства» раздела 3 «Сведения об имуществе» справки о моих доходах сведения о легковом автомобиле, который приобретен им в отчетном году (в декабре), если он зарегистрирован в ГИБДД за пределами отчетного года (в январе следующего года)?
Ответ: Да, отражать нужно, поскольку регистрация транспортных средств носит учетный характер и не служит основанием для возникновения (прекращения) на них права собственности, то есть, по состоянию на отчетную дату (31 декабря) автомобиль уже находился в собственности декларанта.
8. Я государственный гражданский служащий. Могу ли я сдавать в аренду квартиру, в которой настоящее время не проживаю? Будет ли это считаться предпринимательской деятельностью и, нарушением запрета, установленного статьей 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»?
Ответ: Сдача в аренду (наем) недвижимого имущества (в том числе жилого помещения) не может рассматриваться в качестве нарушения установленного запрета на осуществление предпринимательской деятельности при условии, что такое имущество приобретено для личных нужд или получено по наследству либо по договору дарения, но необходимость его использования отсутствует.
9. Необходимо ли в 2023 году в рамках декларационной кампании представлять сведения о доходах бывшей супруги, если брак расторгнут 24 декабря 2022 года?
Ответ: Если брак между супругами расторгнут в органах записи актов гражданского состояния, гражданский служащий не должен представлять сведения в отношении бывшей супруги.
При этом, если брак между супругами расторгнут в судебном порядке на основании решения суда, то решение суда вступит законную силу по истечении срока на апелляционное обжалование – то есть, в данной ситуации, 25 января 2023 года. В таком случае необходимо представить сведения о доходах в отношении бывшей супруги, так как по состоянию на отчетную дату – 31 декабря 2022 года, супруги еще находились в браке.
10. Каким образом необходимо указывать остаток на банковском счете обслуживания кредитной карты, если служащий имеет отрицательный баланс, то есть на отчетную дату его долг перед банком составляет 20 тысяч рублей?
Ответ: При отсутствии на отчетную дату денежных средств на счете, к которому эмитирована (выпущена) кредитная карта, и наличия только денежных обязательств владельца счета, к расходному лимиту соответственно, указывается остаток на соответствующем счете равный нолю ("0").
11. Гражданин, прошедший конкурс на замещение должности государственной гражданской службы в исполнительном органе государственной власти Новосибирской области, подал заявление о назначении на должность государственной гражданской службы 15 декабря 2022 года. По состоянию на какую отчетную дату данному гражданину необходимо подавать сведения об имуществе, принадлежащем на праве собственности, а также об обязательствах имущественного характера?
Ответ: Отчетной датой в данном случае является первое число месяца, предшествующего месяцу подачи документов. То есть, подавая документы в декабре 2022 года, отчетной датой будет являться 1 ноября 2022 года.
12. В 2022 году супруга государственного гражданского служащего состояла в трудовых отношениях с двумя высшими учебными заведениями города Новосибирска. По основному месту работы замещала должность доцента кафедры теории и истории государства и права и должность старшего преподавателя кафедры конституционного и муниципального права на условиях совмещения. В отчетном году ей получен доход в виде выплат по трудовым договорам в сумме 700 000,00 рублей по основному месту работы, и 300 000,00 рублей по месту работы на условиях совмещения.
Требуется ли указывать сведения о доходах супруги государственного гражданского служащего по трудовому договору на условиях совмещения? Какими документами следует руководствоваться для указания достоверных сведений о доходах по основному месту работу, по месту работы на условиях совмещения? В каком пункте раздела 1 справки о доходах супруги необходимо указывать каждую из сумм дохода, какие сведения помимо суммы дохода требуется указать?
Ответ: Требуется указывать любой доход, получаемый от трудовой деятельности. Основными документами, которым следует руководствоваться при отражении доходов по обоим местам работы являются справки о доходах физического лица, полученные у работодателей (2-НДФЛ).
Все доходы указываются в разделе 1 «Сведения о доходах» справки о доходах. Доход, полученный супругой по основному месту работы (работодатель, у которого находится трудовая книжка), указывается в графе 1 «Доход по основному месту работы», доход, полученный в других образовательных учреждениях на условиях совмещения – в графе 2 «Доход от педагогической и научной деятельности». Если получен доход, который не включен в справку по форме 2-НДФЛ, он подлежит указанию в графе 6 «Иные доходы».
13. Нужно ли при подаче справок о доходах в 2023 году в рамках декларационной кампании отражать в разделе 2 справки о доходах супруга информацию о сделке по приобретению им квартиры, если супруг приобрел ее до заключения нашего с ним брака (брак заключен 26 сентября 2022 года, квартира приобретена супругом 15 мая 2022 года)? При этом, наш общий доход, полученный за 2019, 2020 и 2021 годы меньше стоимости приобретенной супругом квартиры.
Ответ: Если супругой (супругом) осуществлены расходы по соответствующей сделке (сделкам) до вступления в брак со служащим (работником), то в рамках декларационной кампании информация о данной сделке (сделках) не подлежит отражению в разделе 2 «Сведения о расходах» справки о доходах.
14. Нужно ли заполнять раздел 2 справки о доходах за 2022 год, если в 2022 году было приобретено 2 квартиры: первая квартира, стоимостью 2 500 000 рублей, приобретена в марте, и через 2 недели продана за ту же сумму - 2 500 000 рублей. После этого приобретена вторая квартира, стоимостью 3 000 000 рублей. При этом наш с супругом общий доход за 2019, 2020 и 2021 годы, составляет 5 000 000 рублей?
Ответ: В данном случае информацию о сделках по приобретению двух квартир необходимо отразить в разделе 2 «Сведения о расходах» справки о доходах, поскольку общая сумма расходов составила 5 500 000 рублей, а общий доход за три календарных года, предшествовавших году совершения сделки (за 2019, 2020 и 2021 годы), составляет 5 000 000 рублей.
При заполнении раздела 2 «Сведения о расходах» справки о доходах учитываются расходы по всем сделкам, совершенным в отчетном периоде, если общая сумма совершенных сделок превышает общий доход лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих отчетному периоду.
15. Я являюсь главой муниципального образования. У меня в собственности имеются: квартира, в которой я проживаю, приобретенная еще на этапе долевого участия в строительстве; гараж, приобретенный по договору купли-продажи; жилой дом и земельный участок, доставшиеся по наследству. Какую информацию мне необходимо отразить в графе 6 «Основание приобретения и источник средств» подраздела 3.1 раздела 3 справки о своих доходах?
Ответ: Для каждого объекта недвижимого имущества в обязательном порядке указывается информация о следующих документах:
1) о документе, являющемся основанием для приобретения права собственности на недвижимое имущество (указываются наименование и реквизиты (дата и номер) документа). В данном случае, для квартиры – договор участия в долевом строительстве и акт приема передачи, для жилого дома и земельного участка - свидетельство о праве на наследство, для гаража - договор купли-продажи;
2) о документе, подтверждающем регистрацию права:
- реквизиты (серия, номер и дата выдачи) свидетельства о государственной регистрации прав на недвижимое имущество
ЛИБО
- номер и дата государственной регистрации права из выписки Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
16. Как правильно отразить в справке о доходах сведения о недвижимом имуществе, если право собственности на него возникло до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 123 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и запись в ЕГРН в установленном данным Законом порядке не оформлены?
Ответ: В случае когда свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и/или запись в ЕГРН не оформлены в установленном порядке, указываются имеющиеся правоустанавливающие документы, подтверждающие основание приобретения права собственности (например, постановление Исполкома города N от 15.03.1995 г. № 1-345/95 о передаче недвижимого имущества в собственность).
17. Может ли гражданский служащий, замещая должность консультанта в областном исполнительном органе, владеть иностранными финансовыми инструментами (ценными бумагами, долями участия в уставных капиталах коммерческих организациях и фондах)?
Ответ: Чтобы узнать, не находится ли должность под запретом на инвестиции в иностранные финансовые инструменты, нужно обратиться к Федеральному закону от 07.05.2013 № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».
Если должность указана в данном Законе, то инвестировать в иностранные финансовые инструменты запрещено даже через фонды. В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 2 данного Закона, а также постановлением Губернатора Новосибирской области от 31.07.2015 № 146 «Об утверждении перечня должностей государственной гражданской службы Новосибирской области, осуществление полномочий по которым предусматривает участие в подготовке решений, затрагивающих вопросы суверенитета и национальной безопасности Российской Федерации» лица, замещающие государственные должности Новосибирской области, подпадают под запрет на инвестиции в иностранные финансовые инструменты.
Обращаем внимание, что в случае действия ограничений на владение иностранными финансовыми инструментами в отношении госслужащего, данные запреты также распространяются на их супругов и несовершеннолетних детей.
В указанном случае, консультант областного исполнительного органа государственной власти может владеть иностранными ценными бумагами, долями участия в уставных капиталах коммерческих организациях и фондах. При представлении справки о доходах гражданскому служащему необходимо в разделе 5 «Сведения о ценных бумагах» отразить организационно-правовую форму компании, наименование и адрес организации, уставной капитал, номинальную стоимость, количество бумаг и их общую стоимость, а также основания участия в коммерческих организациях.
18. Я замещаю должность государственной гражданской службы. С супругом фактически вместе не проживаем. Общение с ним в настоящее время не поддерживаю, информацией и его месте нахождения не располагаю, и соответственно, представить справку о доходах в отношении него не представляется возможным. Какие действия мне предпринять?
Ответ: В данной ситуации необходимо подать заявление в кадровое подразделение соответствующего органа власти, в котором Вы замещаете должность, о невозможности представления сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера супруга по форме согласно приложению к Положению о представлении гражданами, претендующими на замещение должностей государственной гражданской службы Новосибирской области, и государственными гражданскими служащими Новосибирской области сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, утвержденному постановлением Губернатора Новосибирской области от 03.08.2009 № 333.
Заявление подлежит рассмотрению на заседании комиссии по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих Новосибирской области и урегулированию конфликта интересов, образованной в органе власти.
По итогам рассмотрения Вашего заявления будет принято решение о том, является ли указанная причина непредставления сведений уважительной или нет.
19. Необходимо ли отражать в справке о доходах доход, полученный в отчетном году в виде пособия по временной нетрудоспособности?
Ответ: Да, необходимо. Помимо дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности в разделе 1 «Сведения о доходах» справки о доходах отражаются иные виды пособий: пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком и др., если эти пособия не были включены в справку по форме 2-НДФЛ, выдаваемую по месту работу (службы).
Информацию о полученных пособиях можно получить из личного кабинета налогоплательщика, либо обратившись с запросом в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
20. Как в справке о доходах отразить информацию об иностранных ценных бумагах, приобретаемых в рамках заключенных инвестиционных договоров, договоров брокерского обслуживания?
Ответ: При отражении в справке о доходах информации об имеющихся ценных бумагах, в том числе иностранного происхождения, важно учитывать, что заполнению подлежат (могут подлежать) сразу несколько разделов справки о доходах:
1) сведения о самих ценных бумагах отражаются в подразделах 5.1, 5.2 раздела 5 «Сведения о ценных бумагах»:
- в подразделе 5.1 «Акции и иное участие в коммерческих организациях и фондах» указываются: акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, коносамент, облигация, чек, сберегательный сертификат, цифровое свидетельство (в том числе иностранные ценные бумаги),
- в подразделе 5.2 «Иные ценные бумаги» указываются: иные ценные бумаги, не подходящие под указанные выше критерии (в том числе иностранные ценные бумаги).
Ценные бумаги с неоднородными признаками (например, разные номинальные стоимости ценных бумаг, обыкновенные и привилегированные акции одного эмитента, разная стоимость приобретения (возмездная, безвозмездная) и т.д.) следует отражать в разных строках;
2) договорные обязательства, в рамках которых были приобретены ценные бумаги отражаются в подразделе 6.2 «Срочные обязательства финансового характера» раздела 6 «Сведения об обязательствах имущественного характера» (если обязательство по договору превышает 500 000,00 рублей).
В рамках заключенных инвестиционных договоров, договоров брокерского обслуживания приобретенные ценные бумаги находятся в доверительном управлении. Однако нахождение ценных бумаг в доверительном управлении не снимает обязанности представления о них сведений, поскольку приобретение ценных бумаг в рамках указанных договоров не влечет перехода права собственности на него к третьему лицу.
3) доходы от ценных бумаг отражаются в строке 5 «Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях» раздела 1 «Сведения о доходах».
